Digitalisierung und Internationales Steuerrecht.
Ertrags- und Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen.
By (author) Anja Raden
Paperback (Published)
(October 2018)
ISBN: 9783428154470
6.18 x 9.17 inches
Price: $127.00
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Grenzüberschreitende, internetbasierte Dienstleistungen werfen zahlreiche steuerrechtliche Probleme auf. Die Grundfrage lautet, wie das Besteuerungssubstrat zwischen den beteiligten Staaten idealerweise aufzuteilen ist. Die Umsatzsteuer ist strukturell geeignet, die fortschreitende Digitalisierung in den Griff zu bekommen. Für die Ertragsteuer sind betriebsstättenlose und -gebundene Lösungskonzepte zu unterscheiden. Durchsetzen dürfte sich eine Mischform, nämlich die formelhafte Gewinnzuteilung.
»Digitalization and International Tax Law«
Cross-border, internet-based services raise numerous tax law issues. The basic question is how the taxation substrate should ideally be divided between the States involved. Value-added tax structurally meets the needs of digitalization. For income tax purposes, concepts with and without permanent establishments have to be analyzed. A mixed form is likely to be imposed, namely the allocation of profits by means of formulary apportionment.
Einleitung
1. Grundlagen
Der Dienstleistungsbegriff – Internetbasierte Dienstleistungen – Besteuerungsgrundlagen – Zusammenfassung
2. Indirekte Besteuerung
Umsatzsteuerliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Umsatzsteuerbarkeit internetbasierter Dienstleistungen – Fazit und Ausblick zur Umsatzsteuerbarkeit digitaler Dienstleistungen
3. Direkte Besteuerung
Ertragsteuerrechtliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Inboundgeschäfte: Inlandsgewinne von in Deutschland beschränkt Steuerpflichtigen – Outboundgeschäfte: Auslandsgewinne von in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtigen – Beschränkungen der nationalen Besteuerungsrechte durch Doppelbesteuerungsabkommen
4. Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen
Betriebsstättengebundene Optionen – Betriebsstättenlose Optionen – Destination-based Cash-Flow-Corporate-Tax – Formelhafte Gewinnzuteilung
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse
Grundlagen – Indirekte Besteuerung: Umsatzsteuerliche Behandlung – Direkte Besteuerung: Ertragsteuerrechtliche Behandlung – Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen
Literatur- und Sachverzeichnis
- By (author) Anja Raden
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