Digitalisierung und Internationales Steuerrecht.
Ertrags- und Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen.
By (author) Anja Raden
Paperback (Published)
(October 2018)
ISBN: 9783428154470
6.18 x 9.17 inches
Price: $145.00
On back order
Grenzüberschreitende, internetbasierte Dienstleistungen werfen zahlreiche steuerrechtliche Probleme auf. Die Grundfrage lautet, wie das Besteuerungssubstrat zwischen den beteiligten Staaten idealerweise aufzuteilen ist. Die Umsatzsteuer ist strukturell geeignet, die fortschreitende Digitalisierung in den Griff zu bekommen. Für die Ertragsteuer sind betriebsstättenlose und -gebundene Lösungskonzepte zu unterscheiden. Durchsetzen dürfte sich eine Mischform, nämlich die formelhafte Gewinnzuteilung.
»Digitalization and International Tax Law«
Cross-border, internet-based services raise numerous tax law issues. The basic question is how the taxation substrate should ideally be divided between the States involved. Value-added tax structurally meets the needs of digitalization. For income tax purposes, concepts with and without permanent establishments have to be analyzed. A mixed form is likely to be imposed, namely the allocation of profits by means of formulary apportionment.
Einleitung
1. Grundlagen
Der Dienstleistungsbegriff – Internetbasierte Dienstleistungen – Besteuerungsgrundlagen – Zusammenfassung
2. Indirekte Besteuerung
Umsatzsteuerliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Umsatzsteuerbarkeit internetbasierter Dienstleistungen – Fazit und Ausblick zur Umsatzsteuerbarkeit digitaler Dienstleistungen
3. Direkte Besteuerung
Ertragsteuerrechtliche Behandlung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen: Regelungsebenen – Inboundgeschäfte: Inlandsgewinne von in Deutschland beschränkt Steuerpflichtigen – Outboundgeschäfte: Auslandsgewinne von in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtigen – Beschränkungen der nationalen Besteuerungsrechte durch Doppelbesteuerungsabkommen
4. Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen
Betriebsstättengebundene Optionen – Betriebsstättenlose Optionen – Destination-based Cash-Flow-Corporate-Tax – Formelhafte Gewinnzuteilung
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse
Grundlagen – Indirekte Besteuerung: Umsatzsteuerliche Behandlung – Direkte Besteuerung: Ertragsteuerrechtliche Behandlung – Lösungsansätze zur Besteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen
Literatur- und Sachverzeichnis
- By (author) Anja Raden
Other Titles in this Series
Vorgaben des Beihilfeverbots für nationale Steuerregelungen gerichtet auf Familienunternehmen
Volume 205
Gesellschafter-Fremdfinanzierung im deutschen und U.S.-amerikanischen Steuerrecht.
Darstellung, Analyse und Vorschlag einer systemgerechten Neukonzeption.
Volume 106
Die steuerbilanzielle Abgrenzung von Eigenkapital und Fremdkapital bei Kapitalgesellschaften
Eine Untersuchung zu Kapitalüberlassungsverhältnissen mit besonderer Würdigung von Mezzanine-Kapital und unter Einbeziehung der Europäischen Harmonisierungsbestrebungen
Volume 201
Die Inanspruchnahme des Fremdentrichtungsschuldners durch Nachforderungsbescheid.
Der Verfahrensdualismus zwischen Haftungs- und Nachforderungsverfahren in Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft.
Volume 164
Allgemeine Regeln zur Bekämpfung von Steuerumgehung in Deutschland und dem Vereinigten Königreich.
Volume 129
Die Hinterziehung rechtswidriger Steuern durch Fristerschleichung.
Zugleich ein Beitrag zur Dogmatisierung der Steuerhinterziehung.
Volume 121
Die neuere Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs auf dem Gebiet des Steuerrechts.
Dargestellt anhand ausgewählter Entscheidungen der BGH-Zivilsenate zu den Ertragsteuern.
Volume 90
Der Streitgegenstand der Anfechtungsklage gegen Steuerbescheide.
Zur Saldierungs- und Individualisierungstheorie.
Volume 9
75 Jahre Teilwert.
Gegenwart und Zukunft des Teilwertbegriffs vor dem Hintergrund seiner Geschichte.
Volume 107
Verdeckte Gewinnausschüttung und Fremdvergleich im Steuerrecht der GmbH.
§§ 8 Abs. 3 S. 2; 8a KStG.
Volume 71
Die Bemessungsgrundlage des § 7 Abs. 1 Satz 5 EStG.
Eine Untersuchung zur systemgerechten Bemessung der Absetzung für Abnutzung bei einem nach der Verwendung zur Erzielung von Überschusseinkünften in ein Betriebsvermögen eingelegten Wirtschaftsgut.
Volume 153
Die Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft unter Berücksichtigung des Unionsrechts.
Volume 144
Die steuerrechtliche Behandlung von Vertragsgestaltungen zwischen Angehörigen.
Verfassungsrechtliche, methodische und steuerrechtliche Grundlagen.
Volume 20
Liegen die Einkommensteuer und die Erbschaft- und Schenkungsteuer auf “verschiedenen Ebenen”?
Volume 41
Die Besteuerung von Beteiligungen an körperschaftsteuerpflichtigen Steuersubjekten im Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht
unter Berücksichtigung der Erwerbsaufwendungen der Steuerpflichtigen.
Volume 80
Vermögensverluste im Privatvermögen.
Der Einkünftedualismus als Januskopf der Einkommensteuer.
Volume 51
Die Hinzurechnungsbesteuerung als Treaty Override.
Zwischen legitimer Missbrauchsbekämpfung und Unionsrechtsverstoß.
Volume 176
Similar Books
A Companion to Christianity and Sport in Europe and North America (19th-21st centuries)
Volume 1: Western and Eastern Europe
A Connecting Polemic in the Medieval Mediterranean
The Correspondence of Leo III and ʿUmar II
Volume 6
Ars Prophetica
Theology in the Poetry of Twentieth-Century Hebrew Poets Avraham Halfi, Shin Shalom, Amir Gilboa, and T. Carmi
As Messianism Turns to Heresy
The Regenstein Chair Lectures On Lurianic Kabbalah and Shabbatai Tzevi at Hebrew Union College - Cincinnati
Creating the Woman in Antiquity
Proceedings of the 16th Melammu Workshop, Innsbruck, 2–3 June 2022
Volume 13
Cultic Kisses
Fruitful Encounters Between Deities and Humans. Festschrift for Angelika Berlejung on the Occasion of Her 65th Birthday
De/colonizing Theologies
Glocal Histories, Contemporary Challenges, Theoretical Reflections
Volume 4
Drunk the Potion, No Whit Charmed
The Doctrine of Pure and Perfect Souls from Iamblichus to Damascius
East Meets West: Justice, Law, and Politics
The 13th Kobe Lecture and the 2nd IVR Japan International Conference, Chiba, September 2023
Extracanonical Traditions and the Holy Land
Texts, Rituals, and Material Culture in Late Antique Palestine
False Friends in Comparative Law
Advantages and Risks of Legal Transplants in Civil Law – the Polish-German Perspective
Fear, Fear of God, God-Fearers
Philological and Historical Perspectives on the World of Ancient Judaism and Christianity
