Die Anti-Hybrid Mismatch-Rules in § 4k EStG anhand von ausgewählten Strukturen und Praxisfällen mit Bezügen zur unions- und verfassungsrechtlichen Konformität.
By (author) Madeleine Victoria Kockrow
Paperback (Published)
(December 2023)
ISBN: 9783428189274
6.18 x 9.17 inches
Price: $189.00
On back order
Die Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen wird in diesem Werk anhand der Umsetzung der ATAD in 4k EStG detailliert analysiert. Eine Wurdigung erhalt die Norm durch Praxisfalle, unions- und verfassungsrechtliche Bedenken sowie gewahlte Kriterien der Legisprudenz, namentlich Effizienz, Praktikabilitat und Effektivitat. Dazu wird auch eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme gewahlter karibischer Staaten, Lander und Territorien vorgenommen.
English summary: The Anti-Hybrid Mismatch Rules in Sec. 4k German Income Tax Act Based on Selected Structures and Practical Cases with References to Compliance with European Union Law and German Constitutional Law: The neutralisation of hybrid mismatch arrangements is analysed in this work on the basis of the implementation of the ATAD in Sec. 4k German Income Tax Act. The provision is assessed by practical cases, Union and constitutional law concerns as well as selected criteria of legisprudence, namely efficiency, practicability and effectiveness. In addition, a comparative analysis of the tax systems of selected Caribbean states, countries and territories is undertaken. German description: Das Phanomen der Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen war bereits Gegenstand einiger an Abkommensrecht sowie den BEPS-Bericht der OECD zu Aktionspunkt 2 und dessen Umsetzung in der Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) anknupfende Arbeiten. Den Forschungsstand aufgreifend wird in dieser Arbeit die mitgliedstaatliche Umsetzung der ATAD in 4k EStG detailliert materiell-rechtlich analysiert und um Verweise auf den im Juli 2023 veroffentlichten Entwurf eines BMF-Schreibens erganzt.Anhand von praktischen Fallen und Auslegungsfragen aussert die Autorin sodann unions- und verfassungsrechtliche Bedenken. Eine Wurdigung erhalt der 4k EStG anhand gewahlter Kriterien der Legisprudenz, namentlich Effizienz, Praktikabilitat und Effektivitat. Eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme gewahlter karibischer Staaten, Lander und Territorien fuhrt zu der Beurteilung, ob die in diesen Steueroasen entstehenden Besteuerungsinkongruenzen effektiv durch 4k EStG neutralisiert werden.Die Arbeit wurde mit dem Forderpreis Internationales Steuerrecht 2024 augezeichnet.
A. Einleitung
B. Grundlagen der sog. Anti-Hybrid Mismatch-Rules
C. Formelle Analyse des § 4k EStG im ATADUmsG
D. Materielle Analyse des § 4k EStG im ATADUmsG
E. Bewertung des § 4k EStG nach Kriterien der Legisprudenz
F. Stand der mitgliedstaatlichen Umsetzungen der ATAD I und II
G. Unionsrechtliche Bedenken zur Umsetzung in § 4k EStG
H. Verfassungsrechtliche Bedenken zu § 4k EStG
I. Ausblick zum GLoBE-Proposal der OECD- und G20-Staaten
J. Thesenförmige Zusammenfassung der Ergebnisse
Literaturverzeichnis
Rechtsprechungsverzeichnis
Gesetzgebungsmaterialien
Verzeichnis der Verwaltungsvorschriften
Verzeichnis der Quellen von EU, OECD und UN
Verzeichnis des ausländischen Rechts und der Abkommen
Sachverzeichnis
- By (author) Madeleine Victoria Kockrow
Other Titles in this Series
Die Verknüpfung handels- und steuerrechtlicher Rechnungslegung.
Maßgeblichkeitsausprägungen de lege lata et ferenda.
Volume 39
Die Vermeidung der juristischen Doppelbesteuerung im EG-Binnenmarkt.
Die Vereinbarkeit der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode mit den EG-Grundfreiheiten.
Volume 105
Justiz und Steuerumgehung.
Ein kritischer Vergleich der Haltung der Dritten Gewalt zu kreativer steuerlicher Gestaltung in Großbritannien und Deutschland.
Volume 48
Die Inanspruchnahme des Fremdentrichtungsschuldners durch Nachforderungsbescheid.
Der Verfahrensdualismus zwischen Haftungs- und Nachforderungsverfahren in Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft.
Volume 164
Widersprüchliche Behandlung des Leistenden und des Leistungsempfängers im Umsatzsteuerrecht.
Volume 173
Vertrauensschutz in Verwaltungsvorschriften des Steuerrechts. Eine Untersuchung zur Bewältigung der Vertrauensschutzproblematik bei der rückwirkenden Aufhebung und Änderung steuerlicher Verwaltungsvorschriften,
zugleich ein Beitrag zum besseren Verständnis der Wirkkraft von Verwaltungsvorschriften und der Maßgaben des Vertrauensschutzprinzips im Allgemeinen und für das Steuerrecht im Besonderen.
Volume 120
Digitalisierung und Internationales Steuerrecht.
Ertrags- und Umsatzbesteuerung grenzüberschreitender, internetbasierter Dienstleistungen.
Volume 132
Vorgaben des Beihilfeverbots für nationale Steuerregelungen gerichtet auf Familienunternehmen
Volume 205
Die Bemessungsgrundlage des § 7 Abs. 1 Satz 5 EStG.
Eine Untersuchung zur systemgerechten Bemessung der Absetzung für Abnutzung bei einem nach der Verwendung zur Erzielung von Überschusseinkünften in ein Betriebsvermögen eingelegten Wirtschaftsgut.
Volume 153
Gesellschafter-Fremdfinanzierung im deutschen und U.S.-amerikanischen Steuerrecht.
Darstellung, Analyse und Vorschlag einer systemgerechten Neukonzeption.
Volume 106
Die steuerbilanzielle Abgrenzung von Eigenkapital und Fremdkapital bei Kapitalgesellschaften
Eine Untersuchung zu Kapitalüberlassungsverhältnissen mit besonderer Würdigung von Mezzanine-Kapital und unter Einbeziehung der Europäischen Harmonisierungsbestrebungen
Volume 201
Allgemeine Regeln zur Bekämpfung von Steuerumgehung in Deutschland und dem Vereinigten Königreich.
Volume 129
Die Hinterziehung rechtswidriger Steuern durch Fristerschleichung.
Zugleich ein Beitrag zur Dogmatisierung der Steuerhinterziehung.
Volume 121
Die neuere Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs auf dem Gebiet des Steuerrechts.
Dargestellt anhand ausgewählter Entscheidungen der BGH-Zivilsenate zu den Ertragsteuern.
Volume 90
Similar Books
As Messianism Turns to Heresy
The Regenstein Chair Lectures On Lurianic Kabbalah and Shabbatai Tzevi at Hebrew Union College - Cincinnati
Balthasar Caymox of Nuremberg
Early Modern German Print Publishers: Popular Prints of the Seventeenth Century
Beyond Sovereign Courts
Agents and Practices in Early Modern Spanish and Habsburg Diplomacy
Volume 3
Constitutional Conflict as Judicial Civil Disobedience and Conscientious Objection
Reconceptualising National Constitutional Court Rulings in the European Union Legal Space
East Meets West: Justice, Law, and Politics
The 13th Kobe Lecture and the 2nd IVR Japan International Conference, Chiba, September 2023
False Friends in Comparative Law
Advantages and Risks of Legal Transplants in Civil Law – the Polish-German Perspective
Food Security under Armed Conflict
Global Knowledge Landscape and Public Attention to Social, Economic, and Humanitarian Dimensions
Formulary apportionment in international tax law
An allocation method for the age of globalization and digitalization
Volume 210
Hofmann oder Vorkämpfer der „philosophes“?
Deutsche Voltaire-Bildnisse und -Imaginationen im Zeitalter der Aufklärung
Innovationes Lovanienses: Arts, Law and Theology at the University of Louvain (1425–1797)
Studium Lovaniense: Learning across Borders, 2
Volume 18
Law, Economics, and Inequalities in the Welfare State
Proceedings of the Special Workshops held at the 31st World Congress of the International Association for Philosophy of Law and Social Philosophy in Seoul, Republic of Korea, 2024
Legal Pluralism and the Tajik Experience of Xinjiang
Between Custom and the Chinese State: An Ethnographic Perspective
Legal Unification through Case Law?
Supreme Courts and the Emergence of Uniform Law in the Modern Era
Volume 242
Liturgia semper reformanda
Adaptations and accommodations in the liturgy in light of canon 838 of the Code of Canon Law
Myths and Tales of the Inughuit
Erik Holtved's Polar Eskimo Texts Revised and Re-translated into Danish and English
Volume 475, 12
