Die Anti-Hybrid Mismatch-Rules in § 4k EStG anhand von ausgewählten Strukturen und Praxisfällen mit Bezügen zur unions- und verfassungsrechtlichen Konformität.
By (author) Madeleine Victoria Kockrow
Paperback (Published)
(December 2023)
ISBN: 9783428189274
6.18 x 9.17 inches
Price: $164.00
Out of stock
Die Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen wird in diesem Werk anhand der Umsetzung der ATAD in 4k EStG detailliert analysiert. Eine Wurdigung erhalt die Norm durch Praxisfalle, unions- und verfassungsrechtliche Bedenken sowie gewahlte Kriterien der Legisprudenz, namentlich Effizienz, Praktikabilitat und Effektivitat. Dazu wird auch eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme gewahlter karibischer Staaten, Lander und Territorien vorgenommen.
English summary: The Anti-Hybrid Mismatch Rules in Sec. 4k German Income Tax Act Based on Selected Structures and Practical Cases with References to Compliance with European Union Law and German Constitutional Law: The neutralisation of hybrid mismatch arrangements is analysed in this work on the basis of the implementation of the ATAD in Sec. 4k German Income Tax Act. The provision is assessed by practical cases, Union and constitutional law concerns as well as selected criteria of legisprudence, namely efficiency, practicability and effectiveness. In addition, a comparative analysis of the tax systems of selected Caribbean states, countries and territories is undertaken. German description: Das Phanomen der Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen war bereits Gegenstand einiger an Abkommensrecht sowie den BEPS-Bericht der OECD zu Aktionspunkt 2 und dessen Umsetzung in der Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) anknupfende Arbeiten. Den Forschungsstand aufgreifend wird in dieser Arbeit die mitgliedstaatliche Umsetzung der ATAD in 4k EStG detailliert materiell-rechtlich analysiert und um Verweise auf den im Juli 2023 veroffentlichten Entwurf eines BMF-Schreibens erganzt.Anhand von praktischen Fallen und Auslegungsfragen aussert die Autorin sodann unions- und verfassungsrechtliche Bedenken. Eine Wurdigung erhalt der 4k EStG anhand gewahlter Kriterien der Legisprudenz, namentlich Effizienz, Praktikabilitat und Effektivitat. Eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme gewahlter karibischer Staaten, Lander und Territorien fuhrt zu der Beurteilung, ob die in diesen Steueroasen entstehenden Besteuerungsinkongruenzen effektiv durch 4k EStG neutralisiert werden.Die Arbeit wurde mit dem Forderpreis Internationales Steuerrecht 2024 augezeichnet.
A. Einleitung
B. Grundlagen der sog. Anti-Hybrid Mismatch-Rules
C. Formelle Analyse des § 4k EStG im ATADUmsG
D. Materielle Analyse des § 4k EStG im ATADUmsG
E. Bewertung des § 4k EStG nach Kriterien der Legisprudenz
F. Stand der mitgliedstaatlichen Umsetzungen der ATAD I und II
G. Unionsrechtliche Bedenken zur Umsetzung in § 4k EStG
H. Verfassungsrechtliche Bedenken zu § 4k EStG
I. Ausblick zum GLoBE-Proposal der OECD- und G20-Staaten
J. Thesenförmige Zusammenfassung der Ergebnisse
Literaturverzeichnis
Rechtsprechungsverzeichnis
Gesetzgebungsmaterialien
Verzeichnis der Verwaltungsvorschriften
Verzeichnis der Quellen von EU, OECD und UN
Verzeichnis des ausländischen Rechts und der Abkommen
Sachverzeichnis
- By (author) Madeleine Victoria Kockrow
Other Titles in this Series
Die Unternehmensnachfolgebesteuerung am Scheideweg.
Entwicklung und Ausgestaltung der Besteuerung der Unternehmensnachfolge aus Sicht des Vertrages über die Europäische Gemeinschaft und des deutschen Verfassungsrechts.
Volume 92
Periodengewinn und Totalgewinn.
Zum Einfluß des Totalgewinngedankens auf die steuerrechtliche Gewinnermittlung.
Volume 64
Das Verhältnismäßigkeitsprinzip in der Besteuerung.
Ein systematischer Wegweiser aus Deutschland für die taiwanische Verfassungs- und Steuerrechtswissenschaft.
Volume 159
Der Steuererlass aus Verfassungsgründen.
Über den Gehalt einer dogmatischen Kategorie in der Rechtsprechung in Steuersachen.
Volume 146
Steuerprozesse zwischen Privatpersonen
und die Wechselwirkungen im Dreiecksverhältnis von Steuerschuldner, -fiskus und -bürge.
Volume 21
Verschulden im Steuerrecht.
Eine Untersuchung zu Vorsatz und Fahrlässigkeit im formellen und materiellen Steuerrecht, exemplarisch vertieft anhand des Einkommensteuergesetzes.
Volume 32
Die Umsatzsteuerbefreiungen von Finanzdienstleistungen.
Zur Rechtfertigung unechter Steuerbefreiungen.
Volume 98
Die Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkungen bei Einkünften aus Kapitalvermögen.
Volume 179
Die Ein- und Ausbringung bei Personengesellschaften im Ertragsteuerrecht.
Ein Vorschlag zur Neuregelung unter Auswertung der Rechtslage in Deutschland, den USA und Österreich.
Volume 131
Der Einsatz von Prüfungsbeamten durch das Finanzgericht.
Zulässigkeit und Grenzen der Delegation richterlicher Sachaufklärung auf nichtrichterliche Personen.
Volume 43
Die ertrag- und vermögensteuerrechtliche Behandlung von Gewerbebetrieben mit Betriebsstätten in Deutschland und Griechenland
im Lichte des deutsch-griechischen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA).
Volume 52
Die grenzüberschreitende Auf- und Abspaltung von Kapitalgesellschaften innerhalb der Europäischen Union.
Analyse von Spannungsfeldern im Lichte steuerlicher Implikationen unter Berücksichtigung unionsrechtlicher und ökonomischer Aspekte.
Volume 190
Betriebsstättenbesteuerung vor und nach der Umsetzung des AOA.
Eine Analyse unter besonderer Berücksichtigung von Vertreterbetriebsstätten.
Volume 136
Die Reichweite der erweiterten beschränkten Steuerpflicht nach § 2 AStG.
Ein Beitrag zur Struktur der Steuerpflicht.
Volume 109
Die steuerrechtlichen Grundlagen der Rücklage für Ersatzbeschaffung.
Eine Untersuchung zu Prinzipien des Besteuerungsaufschubs im Einkommensteuerrecht.
Volume 94
Das steuerliche Verständigungsverfahren und das Recht auf diplomatischen Schutz.
Zugleich ein Beitrag zur Lehre von der Auslegung der Doppelbesteuerungsabkommen.
Volume 33
Die konkurrierende Steuergesetzgebung des Bundes im Bereich der Finanzverfassung.
Steuerautonomie der Länder ohne Reform?
Volume 99
Steuerrechtliche Gemeinnützigkeit der öffentlichen Hand.
Eine Untersuchung zur Gemeinnützigkeit privatrechtlicher Körperschaften in staatlicher (Mit-)Trägerschaft.
Volume 74
Die objektiven Grenzen der materiellen Rechtskraft steuergerichtlicher Urteile.
Zugleich ein Beitrag zum Streitgegenstand im Verwaltungsprozeß- und Steuerprozeßrecht.
Volume 1
Similar Books
Beyond Sovereign Courts
Agents and Practices in Early Modern Spanish and Habsburg Diplomacy
Volume 3
Legal Pluralism and the Tajik Experience of Xinjiang
Between Custom and the Chinese State: An Ethnographic Perspective
Liturgia semper reformanda
Adaptations and accommodations in the liturgy in light of canon 838 of the Code of Canon Law
Volume 6
Althochdeutsche Stabreimdichtungen
Hildebrandslied, Muspilli und kleinere Denkmaler. Von Grund auf neu ediert, mit Erschliessungshilfen versehen, ubersetzt und eingeleitet von Frank Schafer
Aporien des Geschichtsunterrichts?
Suchbewegungen im Spannungsfeld zwischen Geschichtsdidaktik und Sonderpädagogik
Volume 40
Credit Default Swap-Aktivismus
Eine ökonomische Analyse und rechtliche Bewertung der Einflussnahme von Credit Default Swap-Investoren auf Unternehmen
Die Konjunkturkomponente des Grundgesetzes
Die konjunkturbedingte Kreditaufnahme im System der Kreditermächtigungen, europarechtlichen und gesamtwirtschaftlichen Verpflichtungen der Finanzverfassung
Figuren des Relationalen
(Queer-)Feministische Perspektiven auf visuelle Kultur, Geschichte und Erinnerungsarbeit bei Walter Benjamin und Alexander Kluge
Volume 8
Indirekte Enteignung
Verfassungsunmittelbar gebotene Entschädigungspflicht im Spiegel des Mehrebenensystems
Kollektivismus und Individualismus im Aktienrecht
Zum Einfluss aktienrechtlicher Paradigmen auf die Rechtsentwicklung in Deutschland und den USA
Künstlervertragsmodelle in der Musikwirtschaft
Rechtliche Grenzen der künstlerbezogenen Nebenrechteverwertung im Erlös-, Vermittlungs-, Options- und Leistungsmodell
Mehrdimensionale Diskriminierungen
Rechtliche Erfassung von Intersektionalität und Benachteiligungsstrukturen am Beispiel von Art. 3 Abs. 3 GG
Rechtssubjektivität für Künstliche Intelligenz
Eine Untersuchung von Zuerkennungsgründen für die "ePerson"
Sitten zwischen Moralphilosophie und Politischer Okonomie am Ende des 18. Jahrhunderts
Mit einer zweisprachigen Edition von Ludwig Heinrich Jakobs Preisschrift Quelles sont les institutions les plus propres a fonder la morale d'un peuple
Stablecoins und Aufsichtsrecht
Die Regulierung von E-Geld-Token der MiCAR zwischen Buchgeld, E-Geld und Geldmarktfonds
Strukturierter Parteivortrag im digital geführten Zivilprozess
Richterliche Verfahrensleitung und Sanktionierung parteiseitigen Fehlverhaltens