Anknüpfungspunkte zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle im internationalen Ertragsteuerrecht.
By (author) Tim Walter
Paperback (Published)
(September 2022)
ISBN: 9783428186433
6.18 x 9.17 inches
Price: $139.00
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Die digitale Transformation birgt auch Herausforderungen für das internationale Besteuerungssystem. Der Autor untersucht, wie zukünftig eine sachgerechte Besteuerung global agierender Digitalkonzerne sichergestellt werden kann. Dafür analysiert er ihre Spezifika sowie die Funktionsweise ihrer derzeitigen Besteuerung und betrachtet die verschiedenen Lösungsansätze – Marktnexus, Digitalsteuer und globale Mindestbesteuerung – anhand von dogmatischen und praktischen, nationalen und internationalen sowie juristischen und rechtsgebietsübergreifenden Kriterien.
Die digitale Transformation verandert nicht nur unsere Lebenswirklichkeit und unsere Wirtschaft, sondern birgt auch enorme Herausforderungen fur das internationale Besteuerungssystem. Derzeit gelingt es besonders Betreibern digitaler Geschaftsmodelle durch exzessive Gestaltungen Steuern zu vermeiden. Der Autor untersucht in seiner Arbeit, wie zukunftig eine sachgerechte Besteuerung global agierender Digitalkonzerne sichergestellt werden kann. Dafur analysiert er eingangs ihre Spezifika und die Funktionsweise ihrer derzeitigen Besteuerung. Im Weiteren wird ein Bewertungsschema entwickelt, das dogmatische wie praktische, nationale wie internationale und juristische wie rechtsgebietsubergreifende Kriterien beinhaltet. Die Arbeit erortert sodann die drei Arten vorhandener Losungsansatze – Marktfaktoren als Anknupfungspunkte im Rahmen der Ertragsteuer, Sondersteuern auf digitale Aktivitaten und das System einer globalen Mindestbesteuerung – anhand der zuvor dargelegten Pramissen und fuhrt die Ergebnisse zuletzt einer vergleichenden Gesamtbetrachtung zu.
1. Einleitung
Einführung — Ziel der Arbeit — Gang der Untersuchung
2. Ertragsbesteuerung und digitaler Wandel
Digitale Geschäftsmodelle — Besteuerung unter Anwendung der aktuellen Rechtslage — Die Problematik der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle — Abhilfe durch angedachte oder durchgeführte Maßnahmen
3. Anforderungen an die sachgerechte Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle
Vorgehensweise — Prüfungspunkte — Ergebnis: Das 5+1-Programm
4. Marktfaktoren als Anknüpfungspunkt der Ertragsbesteuerung
Inhalt des Regelungsansatzes — Anwendung des Prüfprogramms
5. Sondersteuern auf digitale Aktivitäten
Inhalt des Regelungsansatzes — Anwendung des Prüfprogramms
6. Globale Mindestbesteuerung
Inhalt des Regelungsansatzes — Anwendung des Prüfprogramms
7. Ergebnisse der Arbeit
Zusammenfassung der Ergebnisse — Gesamtfazit und Ausblick
Literatur- und Stichwortverzeichnis
- By (author) Tim Walter
»Für diejenigen, die sich mit den Fragen der Besteuerung und Digitalisierung befassen, ist die besprochene Dissertation eine wertvolle Quelle, da sie sich ausführlich mit sämtlichen Problemen auseinandersetzt.« Prof. Dr. Michael Stahlschmidt, in: Der Steuerberater, 1/2023
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