Steuerverfahrensrechtliches Internum des Steuerpflichtigen?
Reichweite der Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bezüglich ohne Rechtspflicht erstellter interner steuerlicher Unterlagen.
By (author) Ann-Christin Wolf
Paperback (Published)
(December 2023)
ISBN: 9783428189281
6.18 x 9.17 inches
Price: $145.00
On back order
Grundsatzlich hat die Finanzbehorde den steuerlich relevanten Sachverhalt jedes einzelnen Steuerpflichtigen zu ermitteln. Die jeweiligen fur die Besteuerung relevanten Informationen verwirklichen sich jedoch regelmassig in der Sphare des Steuerpflichtigen, weshalb dieser zur Mitwirkung verpflichtet ist. Die Arbeit untersucht, inwiefern die Finanzverwaltung die Vorlage von ohne Rechtspflicht erstellten internen steuerlichen Unterlagen von dem Steuerpflichtigen verlangen kann. Hierzu entwickelt sie das Institut des steuerverfahrensrechtlichen Internums, das als bewegliches System unter gewissen Umstanden zur Einschrankung der Vorlagepflicht des Steuerpflichtigen fuhrt.
English summary: Tax Procedural Internum of the Taxpayer? Scope of the Taxpayer’s Obligation to Cooperate with Regard to Internal Tax Documents Prepared Without Legal Obligation: In principle, the tax authority has to determine the tax-relevant facts of each individual taxpayer. However, the respective information relevant for taxation regularly materializes in the sphere of the taxpayer, which is why he is obliged to cooperate. The thesis examines the extent to which the tax authorities can demand the submission of internal tax documents from the taxpayer that have been prepared without a legal obligation. For this purpose, it develops the institute of the tax procedural internum, which, as a movable system, leads under certain circumstances to the restriction of the taxpayer’s obligation to submit documents. German description: Das deutsche Besteuerungsverfahren ist durch das Deklarations- sowie Verifikationsprinzip gepragt. Grundsatzlich obliegt es der Finanzbehorde nach 88 Abs. 1 AO, den steuerlich relevanten Sachverhalt jedes einzelnen Steuerpflichtigen zu ermitteln. Die jeweiligen fur die Besteuerung relevanten Informationen verwirklichen sich jedoch regelmassig in der Sphare des Steuerpflichtigen. Zur Sicherstellung einer gleichmassigen Besteuerung i. S. v. Art. 3 Abs. 1 GG ist der Staat aber auf diese Informationen des Steuerpflichtigen angewiesen. Der Steuerpflichtige ist daher nach den 90 ff. AO zur Mitwirkung verpflichtet. Inwiefern die Finanzverwaltung die Vorlage von ohne Rechtspflicht erstellten, internen Unterlagen von dem Steuerpflichtigen verlangen kann, ist seit jeher ungeklart. Diese Forschungslucke schliesst die Autorin mit ihrer Arbeit. Hierzu entwickelt sie das Institut des steuerverfahrensrechtlichen Internums, das als bewegliches System unter gewissen Umstanden zur Einschrankung der Vorlagepflicht des Steuerpflichtigen fuhrt.
1. Einleitung
2. Grundlagen
Besteuerungsverfahren – Gegenüberstehende Interessen – Relevante Informationen – Entstehungsorte der Daten
3. Ermächtigungsnormen für Zugriffsrechte
Zugriffsrechte gegenüber dem Steuerpflichtigen – Zugriffsrechte gegenüber Dritten – Allgemeine Frage der Abgrenzung von Sachverhalt und Rechtswürdigungen
4. Vergleich mit der Reichweite anderer Vorlagepflichten
Steuerrecht – Strafrecht – Zivilrecht – Öffentliches Recht
5. Rechtspositionen
Einzelunternehmer – Kapitalgesellschaften – Personengesellschaften
6. Steuerverfahrensrechtliches Internum
Dogmatische Herleitung – Inhalt und Grenzen
7. Rechtfertigungsebene (de lege lata)
Rechtsprechung – Ermessenskriterien
8. Vorlagepflicht de lege ferenda
Handeln durch den Gesetzgeber – Abgeleitete Handlungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung – Vorlage auf freiwilliger Basis
9. Zusammenfassung
Literaturverzeichnis, Rechtsprechungsübersicht und Sachwortverzeichnis
- By (author) Ann-Christin Wolf
»Wolf hat eine anregende Arbeit vorgelegt. Die Formulierung eines steuerverfahrensrechtlichen Internums, welches eine schutzwürdige Interessensphäre des Unternehmens beschreibt, ist eine bedenkenswerte Innovation, die sicherlich noch der weiteren Verfeinerung bedarf, ihr aber auch zugänglich ist.« Stefan Daniel Littnanski, in: Die steuerliche Betriebsprüfung, 9/2024
—
Other Titles in this Series
Die Auslegung im Erbschaftsteuergesetz.
Die Erbschaftsteuer zwischen Zivilrecht und Ertragsteuerrecht.
Volume 68
Das modernisierte Besteuerungsverfahren in Deutschland im Vergleich zu Österreich.
Die verfassungsgemäße Fortentwicklung von E-Government als Herausforderung und Chance für die deutsche Finanzverwaltung.
Volume 152
Herausforderungen bei Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Industrie- und Schwellenstaaten.
Das Prinzip der staatlichen Leistungsfähigkeit am Beispiel des DBA-Vietnam.
Volume 141
System und Entwicklung des materiellen Steuerrechts in der wissenschaftlichen Literatur des Kameralismus von 1680–1840,
dargestellt anhand der gedruckten zeitgenössischen Quellen.
Volume 17
Verständigungen über Verrechnungspreise verbundener Unternehmen im deutschen Steuerrecht.
Volume 104
Zum Einfluss des Gemeinschaftsrechts auf das Steuerbilanzrecht.
Zugleich ein Beitrag zur Verweisungslehre.
Volume 79
Formulary apportionment in international tax law
An allocation method for the age of globalization and digitalization
Volume 210
Verluste bei beschränkter Haftung.
Eine steuer- und verfassungsrechtliche Studie am Beispiel des § 15a EStG.
Volume 58
Verfassungswidrige doppelte Besteuerung von Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung.
Volume 174
Die Zusage im öffentlichen Recht.
Zugleich ein Beitrag zur Lehre von vorbeugendem Rechtsschutz und Vertrag, von Auskunft und Treu und Glauben im öffentlichen Recht, unter besonderer Berücksichtigung des Steuer-, Beamten- und Baurechts.
Volume 7
Die Korrekturvorschrift des § 175 Abs. 1 Nr. 2 Abgabenordnung.
Anwendungsbereich und Inhalt.
Volume 28
Wertzuwachsbesteuerung und Eigentum.
Zugleich ein Beitrag zur Lehre vom Leistungseigentum.
Volume 19
Die Verknüpfung handels- und steuerrechtlicher Rechnungslegung.
Maßgeblichkeitsausprägungen de lege lata et ferenda.
Volume 39
Die Vermeidung der juristischen Doppelbesteuerung im EG-Binnenmarkt.
Die Vereinbarkeit der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode mit den EG-Grundfreiheiten.
Volume 105
Justiz und Steuerumgehung.
Ein kritischer Vergleich der Haltung der Dritten Gewalt zu kreativer steuerlicher Gestaltung in Großbritannien und Deutschland.
Volume 48
Similar Books
Balthasar Caymox of Nuremberg
Early Modern German Print Publishers: Popular Prints of the Seventeenth Century
Constitutional Conflict as Judicial Civil Disobedience and Conscientious Objection
Reconceptualising National Constitutional Court Rulings in the European Union Legal Space
East Meets West: Justice, Law, and Politics
The 13th Kobe Lecture and the 2nd IVR Japan International Conference, Chiba, September 2023
European Review of Service Economics and Management
De nouveaux horizons pour l’innovation dans les services ? IA, inclusion et responsabilité
Volume 21
False Friends in Comparative Law
Advantages and Risks of Legal Transplants in Civil Law – the Polish-German Perspective
Formulary apportionment in international tax law
An allocation method for the age of globalization and digitalization
Volume 210
Friedlicher Handel oder umkämpfte Geschäfte?
Handel und Handelsrecht in der Vormoderne zwischen Krieg und Frieden
Global Gulf
Geo-Economic, Geo-Political, and Geo-Technological Transformation in Saudi Arabia, the United Arab Emirates, and Qatar
Hofmann oder Vorkämpfer der „philosophes“?
Deutsche Voltaire-Bildnisse und -Imaginationen im Zeitalter der Aufklärung
Invisible Labour in Antiquity
Visualizing Obscure Work in the Ancient Mediterannean and West Asia
Volume 1
Law, Economics, and Inequalities in the Welfare State
Proceedings of the Special Workshops held at the 31st World Congress of the International Association for Philosophy of Law and Social Philosophy in Seoul, Republic of Korea, 2024
Legal Pluralism and the Tajik Experience of Xinjiang
Between Custom and the Chinese State: An Ethnographic Perspective
Legal Unification through Case Law?
Supreme Courts and the Emergence of Uniform Law in the Modern Era
Volume 242
Liturgia semper reformanda
Adaptations and accommodations in the liturgy in light of canon 838 of the Code of Canon Law
Socio-économie du travail
La dégradation du travail au XXIe siècle ? Lectures contemporaines de Harry Braverman
Volume 17
Socio-économie du travail
Le sens du travail, concept scientifique ou instrument du capitalisme ? Volume 1
Volume 18
The Documentation of Historical Facts in Trial Judgments of the International Criminal Court
A Constitutional Theory of International Criminal Proceedings
Volume 66
The EPPO/OLAF Compendium of National Procedures: Estonia
Desktop codes on the procedural law of the Member States with annotations by national experts
The EPPO/OLAF Compendium of National Procedures: Greece
Desktop codes on the procedural law of the Member States with annotations by national experts
The EPPO/OLAF Compendium of National Procedures: Italy
Desktop codes on the procedural law of the Member States with annotations by national experts
The Right to Regulate of Developing Countries in International Investment Law
A Contextual Approach to International Investment Agreements
Volume 11
