Steuern kompakt 2024-2025

Prof. Dr. Thomas Stobbe, Steuerberater, lehrt im Studiengang BWL/Steuern und Wirtschaftsprufung und im Masterstudiengang Taxation, Auditing and Law der Hochschule Pforzheim (www.hs-pforzheim.de). Er hat neben dem geschickt aufbereiteten Lehrbuch Steuern kompakt (18. Auflage) ein zusatzliches Klausurentraining (2 Bande) in Grundlagen- und Master-Vorlesungen entwickelt. Die aktualisierte Neuauflage dieses Lehrbuchs berucksichtigt zahlreiche Steuerrechtsanderungen der Jahre 2023/2024 (Rechtsstand: 1.8.2024). Zielgruppen dieses topaktuellen, kompakten Grundlagenwerkes sind Studierende an Hochschulen und Akademien, Rechtsreferendare, aber auch an steuerlichen Fragen interessierte Praktiker (z.B. Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte und Bilanzbuchhalter, auch zur Vorbereitung auf entsprechende Prufungen). In dem vorliegenden Lehrbuch werden klar und verstandlich die Grundlagen der Besteuerung (Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Korperschaftsteuer, Erbschaftsteuer und Verfahrensrecht) mit zahlreichen Abbildungen und Beispielen dargelegt. Dabei werden auch verschiedene Reformuberlegungen hin sichtlich der Gestaltung des Einkommensteuertarifs, des Solidaritatszuschlags sowie der Erbschaft- und Schenkungsteuer und der Grundsteuer erortert. Von der Vielzahl der Gesetzesanderungen wurden insbesondere die Anpassungen der Steuersatze bei der Umsatzsteuer und die vielen Anderungen der Ertragsteuern durch das Wachstumschancengesetz vom Marz 2024 berucksichtigt. Im Rahmen der Einkommensteuer werden insbesondere die Anpassungen des Arbeitnehmer- und Sparer-Pauschbetrags, der Gebaudeabschreibungen, Alterseinkunfte, Vorsorgeaufwendungen, Verlustverrechnung, Kinderfreibetrage und des Grundfreibetrags behandelt. Neu aufgenommen wurde die internationale Mindestbesteuerung. Die geplanten Anderungen durch das Steuerfortentwicklungsgesetz und das Jahressteuergesetz 2024 wurden aufgrund der Gesetzesentwurfe vom Sommer 2024 dargestellt (z.B. Neuregelung der degressiven AfA, Poolabschreibung, Kleinunternehmer). Die zahlreichen Neuerungen wurden auch bei den Ubungsaufgaben einbezogen. Der vorliegende Band wird durch ein Klausuren-Training und ein Repetitorien Training fur Schwerpunkt- und Masterstudierende im Bereich des Steuerrechts, insbesondere der Ertragsteuern erganzt.Es ist eine Kunst, Steuern knapp und verstandlich darzustellen. […] Steuern kompakt wird immer wieder aktualisiert, ist gut strukturiert, kenntnisreich, didaktisch glanzend und teilweise sogar amusant geschrieben. Prof. Dr. Friedrich Klein-Blenkers, in: Deutsches Steuerrecht, 37 / 2021, S. XV

"1. Uberblick uber die Unternehmensbesteuerung Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft - Verfahrensgrundsatze zum Internationalen Steuerrecht - Einfuhrung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 2. Umsatzsteuer Bedeutung und System der Umsatzsteuer - Steuerbare Umsatze ( 1 UStG) - Steuerbefreiungen ( 4 UStG) - Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer ( 10 UStG) - Steuersatz ( 12 UStG) - Ausstellung von Rechnungen ( 14 und 14a UStG) - Der Vorsteuerabzug ( 15 UStG) - Optionsmoglichkeit der Kleinunternehmer nach 19 UStG und deren okonomische Konsequenzen - Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung - Ubergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfanger (Reverse-Charge-Verfahren) - Steuerveranlagung und Falligkeit der Umsatzsteuer ( 18, 18a UStG) - Ubungsaufgaben zur Umsatzsteuer 3. Erbschaft- und Schenkungsteuer und Substanzsteuern Rechtsentwicklung - Personliche und sachliche Steuerpflicht - Entstehungszeitpunkt - Berechnung der Steuer - Ermittlung des Vermogensanfalls - Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer - Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten und der Lasten aus dem Ukraine-Konflikt - Alternative Vermogensteuer -Vermogensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse? - Grundsteuer (ab 2025) 4. Einkommensteuer Personliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern - Sachliche Steuerpflicht ( 2 EStG) - Steuerfreie Einnahmen - Erlauterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern - Erlauterung der Uberschuss-Einkunftsarten - Sonderausgaben ( 10 ff. EStG) - Private Altersvorsorge - Riester-Rente - Grundzuge der aussergewohnlichen Belastungen ( 33ff. EStG) - Verlustverrechnung - Kinderfreibetrag/Kindergeld und Erziehungsgeld - Veranlagung ( 25 ff. EStG) - Steuertarif - Ubungsfall zur Einkommensteuer - Kirchensteuer - Solidaritatszuschlag 5. Gewerbesteuer Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) - Steuerschuldner - Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer - Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer - Gewerbeverlust - Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld ( 18-21 GewStG) - Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer - Ubungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer 6. Korperschaftsteuer Steuerpflicht - Steuerobjekt ( 1 ff. KStG) - Zu versteuerndes Einkommen - Das Teileinkunfteverfahren - Verlustabzug - Behandlung von Einlagen nach 27 KStG 7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften Rechtsformunterschiede in der laufenden Besteuerung - Option zur Korperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften 8. Mindestbesteuerung ", 1. Überblick über die Unternehmensbesteuerung
Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft – Verfahrensgrundsätze zum Internationalen Steuerrecht – Einführung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

2. Umsatzsteuer
Bedeutung und System der Umsatzsteuer – Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG) – Steuerbefreiungen (§ 4 UStG) – Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (§ 10 UStG) – Steuersatz (§ 12 UStG) – Ausstellung von Rechnungen (§ 14 und § 14a UStG) – Der Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) – Optionsmöglichkeit der Kleinunternehmer nach § 19 UStG und deren ökonomische Konsequenzen – Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung – Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren) – Steuerveranlagung und Fälligkeit der Umsatzsteuer (§§ 18, 18a UStG) – Übungsaufgaben zur Umsatzsteuer

3. Erbschaft- und Schenkungsteuer und Substanzsteuern
Rechtsentwicklung – Persönliche und sachliche Steuerpflicht – Entstehungszeitpunkt – Berechnung der Steuer – Ermittlung des Vermögensanfalls – Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer – Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten und der Lasten aus dem Ukraine-Konflikt – Alternative Vermögensteuer –Vermögensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse? – Grundsteuer (ab 2025)

4. Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern – Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) – Steuerfreie Einnahmen – Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern – Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten – Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG) – Private Altersvorsorge - »Riester-Rente« – Grundzüge der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33ff. EStG) – Verlustverrechnung – Kinderfreibetrag/Kindergeld und Erziehungsgeld – Veranlagung (§§ 25 ff. EStG) – Steuertarif – Übungsfall zur Einkommensteuer – Kirchensteuer – Solidaritätszuschlag

5. Gewerbesteuer
Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) – Steuerschuldner – Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer – Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer – Gewerbeverlust – Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld (§§ 18–21 GewStG) – Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer – Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer

6. Körperschaftsteuer
Steuerpflicht - Steuerobjekt (§§ 1 ff. KStG) – Zu versteuerndes Einkommen – Das Teileinkünfteverfahren – Verlustabzug – Behandlung von Einlagen nach § 27 KStG

7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
Rechtsformunterschiede in der laufenden Besteuerung – Option zur Körperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften

8. Mindestbesteuerung

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• By (author) Thomas Stobbe