Steuern kompakt 2022-2023.

Mit der 17. Auflage von Steuern kompakt uberarbeitet und aktualisiert der Autor Prof. Dr. Thomas Stobbe unter Mitarbeit von Frau Prof. Dr. Katrin Hamacher das Grundlagenbuch Steuern kompakt wesentlich. In diesem Band werden zahlreiche Steuerrechtsanderungen (Rechtsstand: 1.8.2022) mit den beabsichtigten Gesetzesanderungen fur das Jahr 2023 durch das Jahressteuergesetz 2022 und dem Inflationsausgleichs-Gesetz behandelt. Nach der Erorterung der voraussichtlichen Auswirkungen der CORONA-Pandemie auf die Steuereinnahmen des Jahres 2021 werden in diesem Werk verschiedene Reformuberlegungen hinsichtlich der Gestaltung des Einkommensteuertarifs, des Solidaritatszuschlags sowie der Grundsteuer, Erbschaft und Schenkungsteuer dargestellt. Bei den Neuerungen der Umsatzsteuer werden vor allem die neuen Regelungen des innergemeinschaftlichen Fernverkaufs von Waren (einschliesslich des Online-Handels) und der Telekommunikations- bzw. Internet-Leistungen sowie der ermassigte Steuersatz in Restaurants behandelt. Im Rahmen der Einkommensteuer werden insbesondere die Anpassungen der Entfernungspauschale, des Arbeitnehmer- und des Sparer-Pauschbetrags, die Homeoffice-Regelung in der CORONA-Phase sowie die Anderungen bei den steuerfreien Einnahmen (CORONA-Hilfen fur Arbeitnehmer, Kurzarbeitergeld einschliesslich der Folgen durch den Progressionsvorbehalt) erlautert. Die Anderungen bei Alterseinkunften, Vorsorgeaufwendungen, Kinderfreibetrag und Kindergeld sowie der neue Einkommensteuertarif ab dem 1.1.2022 und die Uberlegungen zur Inflationsanpassung ab 2023 (kalte Progression) werden dargestellt. Die mit den CORONA-Steuerhilfegesetzen verabschiedeten Anderungen zur Verlustverrechnung sowie die Anderungen bei der Gewerbesteuer (Freibetrag bei den Finanzierungsentgelten) und der Gewerbesteuer-Anrechnung werden mit Beispielen erlautert. Uberlegungen zum Rechtsformvergleich und zur Korperschaftsteuer-Option fur Personengesellschaften ( 1aKStG) runden das Werk ab.

1. Uberblick uber die Unternehmensbesteuerung Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft - Verfahrensgrundsatze zum Internationalen Steuerrecht - Einfuhrung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 2. Umsatzsteuer Bedeutung und System der Umsatzsteuer - Steuerbare Umsatze ( 1 UStG) - Steuerbefreiungen ( 4 UStG) - Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer ( 10 UStG) - Steuersatz ( 12 UStG) - Ausstellung von Rechnungen ( 14 und 14a UStG) - Der Vorsteuerabzug ( 15 UStG) - Optionsmoglichkeit der Kleinunternehmer nach 19 UStG und deren okonomische Konsequenzen - Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung - Ubergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfanger (Reverse-Charge-Verfahren) - Steuerveranlagung und Falligkeit der Umsatzsteuer ( 18, 18a UStG) - Ubungsaufgaben zur Umsatzsteuer 3. Erbschaft- und Schenkungsteuer und Substanzsteuern Rechtsentwicklung - Personliche und sachliche Steuerpflicht - Entstehungszeitpunkt - Berechnung der Steuer - Ermittlung des Vermogensanfalls - Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer - Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten und der Lasten aus dem Ukraine-Konflikt - Alternative Vermogensteuer -Vermogensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse? - Grundsteuer (ab 2025) 4. Einkommensteuer Personliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern - Sachliche Steuerpflicht ( 2 EStG) - Steuerfreie Einnahmen - Erlauterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern - Erlauterung der Uberschuss-Einkunftsarten - Sonderausgaben ( 10 ff. EStG) - Private Altersvorsorge - Riester-Rente - Grundzuge der aussergewohnlichen Belastungen ( 33ff. EStG) - Verlustverrechnung - Kinderfreibetrag / Kindergeld und Erziehungsgeld - Veranlagung ( 25 ff. EStG) - Steuertarif - Ubungsfall zur Einkommensteuer - Kirchensteuer - Solidaritatszuschlag 5. Gewerbesteuer Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) - Steuerschuldner - Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer - Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer - Gewerbeverlust - Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld ( 18-21 GewStG) - Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer - Ubungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer 6. Korperschaftsteuer Steuerpflicht - Steuerobjekt ( 1 ff. KStG) - Zu versteuerndes Einkommen - Das Teileinkunfteverfahren - Verlustabzug - Behandlung von Einlagen nach 27 KStG 7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften Rechtsformunterschiede in der laufenden Besteuerung - Option zur Korperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften, 1. Überblick über die Unternehmensbesteuerung
Grundlagen der Steuerrechtswissenschaft – Verfahrensgrundsätze zum Internationalen Steuerrecht – Einführung in die verschiedenen Steuerarten und Besteuerungsgrundlagen – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

2. Umsatzsteuer
Bedeutung und System der Umsatzsteuer – Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG) – Steuerbefreiungen (§ 4 UStG) – Die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer (§ 10 UStG) – Steuersatz (§ 12 UStG) – Ausstellung von Rechnungen (§ 14 und § 14a UStG) – Der Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) – Optionsmöglichkeit der Kleinunternehmer nach § 19 UStG und deren ökonomische Konsequenzen – Entstehung der Umsatzsteuer und Soll- und Ist-Versteuerung – Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren) – Steuerveranlagung und Fälligkeit der Umsatzsteuer (§§ 18, 18a UStG) – Übungsaufgaben zur Umsatzsteuer

3. Erbschaft- und Schenkungsteuer und Substanzsteuern
Rechtsentwicklung – Persönliche und sachliche Steuerpflicht – Entstehungszeitpunkt – Berechnung der Steuer – Ermittlung des Vermögensanfalls – Testamentsgestaltung zur Reduzierung der Erbschaftsteuer – Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer zur Finanzierung der CORONA-Lasten und der Lasten aus dem Ukraine-Konflikt – Alternative Vermögensteuer –Vermögensabgabe als Instrument zur Finanzierung der Schuldenbremse? – Grundsteuer (ab 2025)

4. Einkommensteuer
Persönliche Steuerpflicht, Systematik und Abgrenzung zu anderen Ertragsteuern – Sachliche Steuerpflicht (§ 2 EStG) – Steuerfreie Einnahmen – Erläuterung der Gewinn-Einkunftsarten bei Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Freiberuflern – Erläuterung der Überschuss-Einkunftsarten – Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG) – Private Altersvorsorge – »Riester-Rente« – Grundzüge der außergewöhnlichen Belastungen (§§ 33ff. EStG) – Verlustverrechnung – Kinderfreibetrag / Kindergeld und Erziehungsgeld – Veranlagung (§§ 25 ff. EStG) – Steuertarif – Übungsfall zur Einkommensteuer – Kirchensteuer – Solidaritätszuschlag

5. Gewerbesteuer
Steuergegenstand der Gewerbesteuer (Steuerobjekt) – Steuerschuldner – Generelle Vorgehensweise zur Ermittlung der Gewerbeertragsteuer – Bemessungsgrundlage der Gewerbeertragsteuer – Gewerbeverlust – Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld (§§ 18–21 GewStG) – Gewerbesteuer-Anrechnung bei der tariflichen Einkommensteuer – Übungsaufgabe zur Gewerbe- und Einkommensteuer

6. Körperschaftsteuer
Steuerpflicht – Steuerobjekt (§§ 1 ff. KStG) – Zu versteuerndes Einkommen – Das Teileinkünfteverfahren – Verlustabzug – Behandlung von Einlagen nach § 27 KStG

7. Steuerlicher Vergleich zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften
Rechtsformunterschiede in der laufenden Besteuerung – Option zur Körperschaftsbesteuerung bei Personengesellschaften

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• By (author) Thomas Stobbe